L’entreprise assure également des
prestations de montage et de réparation notamment au profit de ses clients.
GOUR TIK
détient deux brevets de fabrication qu’elle concède à une société
marocaine installée en Tunisie. Une partie de sa production est destinée à
l’export et elle dispose également d’immeubles loués nus à usage d’habitation
dans le centre-ville d’Agadir.
Le chiffre d’affaires que l’entreprise a
réalisé en 2019, se compose des éléments suivants (en MAD) :
- ü
Ventes au Maroc : 19 450 000.00
- ü
Ventes à l’étrange : 3 580
000.00
- ü
Prestation de services facturés : 945 000.00
- ü
Redevances de concession : 2 120 000.00
- ü
Location des immeubles : 3 840 000.00
Au cours des mois de juin et juillet 2020, les principaux éléments du chiffre d’affaires et des charges d’exploitation se présentant comme suite en MAD
|
Opérations |
Mai |
Juin |
Juillet |
|
Ventes au Maroc |
535 000 |
420 000 |
551 000 |
|
Ventes à l’export |
195 750 |
240 000 |
221 300 |
|
Prestations de services |
81 600 |
105 270 |
92 460 |
|
Concession de brevets |
84 000 |
84 000 |
84 000 |
|
Location nue |
400 000 |
400 000 |
400 000 |
|
Achats de matières premières |
345 500 |
423 700 |
425 320 |
|
Achats de matières consommables |
65 350 |
58 300 |
73 120 |
|
Frais généraux globaux |
37 000 |
49 400 |
52 400 |
La société a également réalisé les opérations suivantes :
En juin :
- Ø
6 juin : Achats de fournitures de
bureau, paiement par chèque 15 000 TTC
- Ø
9 juin : La société offre a son
directeur marketing divers meuble pour équiper l’appartement qu’il vient
d’acquérir : valeur total 75 400 HT,
- Ø
13 juin : Réception de l’avis de débit
correspondant à des redevances de crédit-bail relative à une voiture Dacia
Sandero acquise par l’entreprise et mise à la disposition du directeur de
production 4 325 TTC
- Ø
15 juin : Renouvellement du matériel
informatique utilisé par les services administratifs 234 500 HT, paiement par
chèque,
- Ø
17 juin : l’ancien matériel
informatique est cédé à un revendeur pour 34 000 HT, il a été acheté en mars
2016 au prix HT de 115 000, le prorata applicable en 2016 était de 83%,
- Ø
18 juin : acquisition d’une scie
circulaire utilisée pour la découpe du bois 38 500 HT, et règlement par chèque
de 50% du prix pour le reste la société a accepté une traite de 60 jours,
- Ø
21 juin : disparition d’un lot de fournitures
destinées au montage des meubles d’une valeur de 13 500 HT, aucun procès-verbal
n’a été établi,
- Ø
23 juin : Acquisition d’un droit au
bail pour l’ouverture d’un magasin de vente à Agadir ; 120 000.00
règlement par chèque
- Ø
27 juin : paiement par chèque des
honoraires du commissaire aux comptes de la société 12 000 TTC, et de son
avocat 7 700 TTC
En juillet :
- Ø
5 juillet : acquisition d’une
camionnette d’une camionnette pour assurer la livraison, règlement par chèque
de 25% du prix. Le reste est étalé sur 3 mensualités à partir du mois d’août.
Prix HT 345 000.00 MAD
- Ø
8 juillet : l’entreprise reçoit l’avis
d’encaissement d’un chèque relatif à la vente de l’ancienne camionnette 72 000
HT. Celle-ci a été acquise en mars 2014 à 236 000 HT. L’entreprise a décidé de
remplacer à cause de problèmes mécaniques récurrents
- Ø
12 juillet : Achat de carton ondulé
utilisé pour l’emballage des produits livrés 8 650 HT, paiement par chèque
- Ø
15 juillet : la société s’est dotée
d’un service de contrôle de gestion, pour équiper les bureaux dédiés à ce
service, des meubles sont été prélevés des stocks, coût de revient total 36 700
HT
- Ø
18 juillet : disparition d’une
machine-outil acquise en février 2018 pour 25 000 HT. Les autorités compétentes
n’ont pas été sollicitées pour constater cette disparition,
- Ø
21 juillet : un client retourne, pour
défaut de fabrication, des meubles de rangement qui lui ont été livrés en mai,
la facture d’avoir est établie le jour même. In chèque correspondant au montant
qu’il a payé au moment de la livraison, soit 9 000 MAD lui est remis
- Ø
24 juillet : pour résoudre des
problèmes de trésorerie qu’elle a connus au cours de cette période, la société
a procédé à la cession d’un bâtiment qu’elle avait acheté à Agadir en octobre
2017 à 2 150 000 HT, et qu’elle voulait utiliser comme espace d’exposition pour
ses produits, Prix de cession HT 2 385 000 HT.
- Ø
25 juillet : la société a perdu un lot
de produits suite à un incendie intervenu dans l’un de ses entrepôts, le coût
de revient est estimé à 215 000 HT, un procès-verbal constatant l’incendie a
été dressé par les sapeurs-pompiers. La société compte encaisser une indemnité
d’assurance de 250 000 fin septembre,
Les informations complémentaires
- ·
La société accorde un délai de 30 jours fin
de mois sur 50% de ses ventes aux clients nationaux
- ·
Elle bénéfice d’un délai de 30 jours fin de
mois sur 50% de ses achats de matières premières et de matières consommables,
- ·
Les prestations de services facturées et le
frais généraux sont réglés au comptant par chèques bancaires
- ·
Les redevances de brevets et les loyers
sont reçus au cours du mois concerné
- ·
Le prorata appliqué en 2018 est de :
83.67%, celui appliqué en 2017 était de 82.21%
TAF :
- 1. Calculer le prorata de déduction applicable en 2020
- 2. Sachant que l’entreprise est soumise à la déclaration mensuelle,
déterminer la TVA due au titre des mois de juin et juillet 2002 selon les deux régimes
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